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龙都国际娱乐在线2017年财政税收案例分析练习题

2017-10-11 14:46  来源:龙都国际娱乐    纠错 打印 收藏   
下面网校小编提供一道龙都国际娱乐在线考试财政税收的案例分析题,供考生复习练习。更多免费模拟题可在中华会计网校免费题库获得。 例、某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2014年度发生相关业务如下: (1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元; (2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元; (3)2012年度、2013年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元; (4)2014年度在A.B两国分别设立两个全资子公司,其中在A国设立了甲公司,在B国设立乙公司。2014年,甲公司亏损30万美元,乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税。 (说明:该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;假设1美元=8元人民币) 要求:根据所给资料,回答下列问题: 1、应纳税所得额时准予扣除的销售费用为( )万元。 A、1500 B、1750 C、1300 D、1350 正确答案:D 。 解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。广告费、业务宣传费扣除限额=8000×15%=1200(万元),实际发生800+450=1250(万元)大于扣除限额,应扣除1200万元。 准予扣除的销售费用=1400-800-450+1200=1350(万元)。 2、应纳税所得额时准予扣除的财务费用为( )万元。 A、140 B、180 C、130 D、160 正确答案:D 。 解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。利息费用扣除限额=2000×6%=120(万元)。 准予扣除的财务费用=200-160+120=160(万元)。 3、2014年境内应纳税所得额为( )万元。 A、140 B、180 C、130 D、160 正确答案:C 。 解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。2014年境内应纳税所得额=8000+240-30-5100-60-1350-160-1100-400×50%-70-40=130(万元)。 4、从A国分回的境外所得应予抵免的税额为( )万元。 A、0 B、8 C、7.5 D、-7.5 正确答案:A 。 解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。根据规定,企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。因此抵免税额为0。 5、计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额为( )万元。 A、100 B、70 C、80 D、132.5 正确答案:C 。 解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。2014年境内、外所得的应纳所得税额=(130+50×8)×25%=132.50(万元)。 B国所得已纳税额=50×8×20%=80(万元)。 B国所得抵免限额=132.50×(50×8)÷(130+50×8)=100(万元)。 已纳税额小于抵免限额,应予抵免的税额是已纳税额即80万元。 班次推荐: 说明:凡报考网校经济师特色无忧、精品无忧、实验无忧、定制无忧班两科联报的学员,当期单科考试未通过,下期免费学两科。 相关推荐:2017年经济师实验班/定制班赠送纸质版讲义 精彩推荐:辅导书 免费试听 每日一练 选课中心
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